1. 商業保險 節稅空間加大
2. 保險受益人 把握兩原則
商業保險 節稅空間加大 【記者葉慧心／台北報導】【2007/04/24 經濟日報】
民眾每逢報稅季總是荷包大失血，不過，今年個人綜合所得稅列舉扣除保險費
用規定大幅放寬，95年度健保費支出，在今年報稅時可全額扣除，不受每人每年
2.4萬元的保險費列舉扣除上限限制，保險節稅空間加大。
根據保險事業發展中心一項「台灣民眾保險觀念與行為」調查顯示，有61.4%
的人不知道保險費支出可列為所得稅列舉、扣除額為每人2.4萬元，顯示多數人對
這項政策不甚瞭解。
根據新規定，95年度健保費支出，在今（96）年報稅時可全額扣除，不受每人
每年2.4萬元的保險費列舉扣除上限限制。這是近20年來首次大幅放寬適用範圍，
即下（5）月申報個人所得稅時，若採用列舉扣除，其保險費列舉將包括二大部
分：
一、健保費支出：納稅義務人本人、配偶及申報受撫養直系親屬，每人全年所繳的
健保費，全部都可列報扣除額，沒有金額限制。
二、其他保險費支出：納稅義務人本人、配偶及其撫養的直系親屬的人身保險費
（包括人壽保險、傷害保險、年金保險），以及勞保、農保、軍公教保險等保險費
支出，可從納稅義務人的綜合所得稅總額列舉扣除，每人每年扣除額以2.4萬元為
上限。
業者指出，過去2.4萬元扣除額度，是將健保等全部納入，壽險保險費可抵扣
空間相對受壓縮，真正可享免稅好處有限；如今健保費可單獨列舉扣除，以一般民
眾每年健保費支出少說也要7,000多元，有人甚至高達1、2萬元來看，保險節稅空
間也相對增加。
不過，業者也坦承，在保險費列舉扣除新規定下，2.4萬元額度實際扣除勞保
費用後，可申報扣除的人壽保險費還是有限，壽險公會曾向主管機關爭取提高申報
保險費扣除額度。以目前國人平均壽險保額約76萬元來看，保障仍屬偏低，若可提
高保險費扣除額度，則更能有效提供誘因，鼓勵消費者利用新增的額度來購買保
險。
民眾在申報保險費列舉扣除額時，須檢附保費收據或保費繳納證明正本，還得
留意：1、被保險人與要保人須在同一申報戶；2、必須是本人、配偶和申報受扶養
的「直系」親屬的保險費才可申報，例如子女、父母或祖父母；3、投保未經政府
核准通過的保單及住宅火險、汽車保險等財產保險的保費支出，不能列舉扣除。
保險受益人 把握兩原則 【記者葉慧心／台北報導】【2007/04/24 經濟日報】
今年個人所得免稅額及扣除額雖然提高了，但最低稅負制上路後，今年也是第
一個報稅年，尤其領到保險金的保險受益人，今年報稅怎麼辦？壽險業者建議掌握
兩大原則，一是以「每申報戶」為單位；二是受益人與要保人是否屬於同一人的壽
險、年金保險給付。
壽險業者指出，買保險對於高資產族群，是相當有利的合法節稅工具，不但可
以保全資產，也可預留繳交遺產稅的稅金。
政府自實施「最低稅負制」後，對於民國95年開始生效的壽險保單，就得適用
此一新稅制。想要利用保險作為節稅理財工具的民眾，可得仔細在新制下做好完善
的規劃。
今年是實施最低稅負制後第一次報稅，保險受益人應如何申報綜所稅？壽險業
者表示，根據新制規定，受益人與要保人非同一人時，所申領人壽及年金保險的死
亡給付超過3,000萬元時，就會被課到所得稅。
因此保險受益人在報稅時，務必要掌握兩大原則，一是以「每申報戶」為單
位；二是受益人與要保人是否屬於同一人的壽險、年金保險給付。
業者分析，如果受益人與要保人屬於同一人，則當年基本所得中的保險給付為
「零」；若受益人與要保人不屬於同一人，保險給付則需列入當年基本所得。但保
險給付屬於「死亡給付」部分，則可單獨計算，金額累計在3,000萬元以內者，都
可免列入當年基本所得。
另外，值得注意的是，死亡保險給付的3,000萬元免稅額，是以「申報戶」為
單位，當受益人已成年，即為一申報戶，則每個受益人均可享有保險給付3,000萬
元的免稅額；至於未成年的受益人，則要跟父母親合併申報，因此只能享有一個
3,000萬元的免稅額。
2. 保險受益人 把握兩原則
商業保險 節稅空間加大 【記者葉慧心／台北報導】【2007/04/24 經濟日報】
民眾每逢報稅季總是荷包大失血，不過，今年個人綜合所得稅列舉扣除保險費
用規定大幅放寬，95年度健保費支出，在今年報稅時可全額扣除，不受每人每年
2.4萬元的保險費列舉扣除上限限制，保險節稅空間加大。
根據保險事業發展中心一項「台灣民眾保險觀念與行為」調查顯示，有61.4%
的人不知道保險費支出可列為所得稅列舉、扣除額為每人2.4萬元，顯示多數人對
這項政策不甚瞭解。
根據新規定，95年度健保費支出，在今（96）年報稅時可全額扣除，不受每人
每年2.4萬元的保險費列舉扣除上限限制。這是近20年來首次大幅放寬適用範圍，
即下（5）月申報個人所得稅時，若採用列舉扣除，其保險費列舉將包括二大部
分：
一、健保費支出：納稅義務人本人、配偶及申報受撫養直系親屬，每人全年所繳的
健保費，全部都可列報扣除額，沒有金額限制。
二、其他保險費支出：納稅義務人本人、配偶及其撫養的直系親屬的人身保險費
（包括人壽保險、傷害保險、年金保險），以及勞保、農保、軍公教保險等保險費
支出，可從納稅義務人的綜合所得稅總額列舉扣除，每人每年扣除額以2.4萬元為
上限。
業者指出，過去2.4萬元扣除額度，是將健保等全部納入，壽險保險費可抵扣
空間相對受壓縮，真正可享免稅好處有限；如今健保費可單獨列舉扣除，以一般民
眾每年健保費支出少說也要7,000多元，有人甚至高達1、2萬元來看，保險節稅空
間也相對增加。
不過，業者也坦承，在保險費列舉扣除新規定下，2.4萬元額度實際扣除勞保
費用後，可申報扣除的人壽保險費還是有限，壽險公會曾向主管機關爭取提高申報
保險費扣除額度。以目前國人平均壽險保額約76萬元來看，保障仍屬偏低，若可提
高保險費扣除額度，則更能有效提供誘因，鼓勵消費者利用新增的額度來購買保
險。
民眾在申報保險費列舉扣除額時，須檢附保費收據或保費繳納證明正本，還得
留意：1、被保險人與要保人須在同一申報戶；2、必須是本人、配偶和申報受扶養
的「直系」親屬的保險費才可申報，例如子女、父母或祖父母；3、投保未經政府
核准通過的保單及住宅火險、汽車保險等財產保險的保費支出，不能列舉扣除。
保險受益人 把握兩原則 【記者葉慧心／台北報導】【2007/04/24 經濟日報】
今年個人所得免稅額及扣除額雖然提高了，但最低稅負制上路後，今年也是第
一個報稅年，尤其領到保險金的保險受益人，今年報稅怎麼辦？壽險業者建議掌握
兩大原則，一是以「每申報戶」為單位；二是受益人與要保人是否屬於同一人的壽
險、年金保險給付。
壽險業者指出，買保險對於高資產族群，是相當有利的合法節稅工具，不但可
以保全資產，也可預留繳交遺產稅的稅金。
政府自實施「最低稅負制」後，對於民國95年開始生效的壽險保單，就得適用
此一新稅制。想要利用保險作為節稅理財工具的民眾，可得仔細在新制下做好完善
的規劃。
今年是實施最低稅負制後第一次報稅，保險受益人應如何申報綜所稅？壽險業
者表示，根據新制規定，受益人與要保人非同一人時，所申領人壽及年金保險的死
亡給付超過3,000萬元時，就會被課到所得稅。
因此保險受益人在報稅時，務必要掌握兩大原則，一是以「每申報戶」為單
位；二是受益人與要保人是否屬於同一人的壽險、年金保險給付。
業者分析，如果受益人與要保人屬於同一人，則當年基本所得中的保險給付為
「零」；若受益人與要保人不屬於同一人，保險給付則需列入當年基本所得。但保
險給付屬於「死亡給付」部分，則可單獨計算，金額累計在3,000萬元以內者，都
可免列入當年基本所得。
另外，值得注意的是，死亡保險給付的3,000萬元免稅額，是以「申報戶」為
單位，當受益人已成年，即為一申報戶，則每個受益人均可享有保險給付3,000萬
元的免稅額；至於未成年的受益人，則要跟父母親合併申報，因此只能享有一個
3,000萬元的免稅額。
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